取得进项发票怎么做账

取得进项发票后，企业应按照以下步骤进行账务处理：

验证发票的真实性和完整性

在收到进项发票时，首先应验证其真实性和完整性，确保发票内容无误。

记录进项发票信息

根据进项发票，记录相应的进项发票信息，填制凭证，并在摘要中注明“收到进项票”。

会计分录

购进货物并收到防伪税控开具的抵扣联：

借：原材料等

贷：应交税费——应交增值税（进项税额）

同时，如果进项税额在规定期限内通过认证，则不需变动，并在通过认证的月份申报抵扣。

未进行认证的进项发票：

借：原材料（或库存商品等科目）

贷：应交税费——应交增值税（待认证进项税额）

待发票进行认证后，分录为：

借：应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应交税费——应交增值税（待认证进项税额）。

进项税额的核算

进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目进行核算，小规模纳税人企业不得进行进项税额的抵扣，需以价税合计金额计入对应科目。

发票认证和申报

进项发票的认证和申报流程包括收集进项发票、核对进项发票信息、进行认证申报、提交认证申报资料、等待税务机关审核、获取认证结果。

电子发票的处理

一般纳税人开具的电子发票（如铁路电子客票）的金额及税额应填列在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》的相关栏次中，并在纳税申报时填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》的“认证相符的增值税专用发票”相关栏次中。

通过以上步骤，企业可以正确地进行进项发票的账务处理，确保进项税额的准确核算和抵扣。